<iframe src="https://www.googletagmanager.com/ns.html?id=GTM-NT7T3W7" height="0" width="0" style="display:none;visibility:hidden">
Kjøp

Utnytt pensjonsfradraget: – Del inntekter og utgifter med ektefellen

– Mange tusen pensjonister betaler for mye skatt fordi de ikke kjenner til dette trikset, sier Per Ole Hegdahl i Danske Bank.

Del på godene: – Trikset går ut på å fordele kapitalinntekter til den ektefellen som ellers ikke har mulighet til å utnytte fradraget fullt ut, sier Per-Ole Hegdahl i Danske Bank.  Foto: Sturlason AS Polyfoto / Danske Bank
Reportasjer

Pensjonsfradraget er et av flere virkemidler som sikrer at de med lave pensjoner betaler lite skatt. En pensjonist kan få redusert skatten med hele 33.400 kroner forutsatt at pensjonen er akkurat passe stor. Er pensjonsinntekten høy, reduseres pensjonsfradraget (se faktaboks).

Men pensjonisten må som utgangspunkt også ha inntekt eller formue som gir høyere skatteregning enn pensjonsfradraget. Kun på denne måten vil pensjonisten kunne utnytte hele skattefradraget.

– Trikset går derfor ut på å fordele kapitalinntekter til den ektefellen som ellers ikke har mulighet til å utnytte fradraget fullt ut, sier Hegdahl.

Ikke nok skatt

Han forklarer regnestykket slik:

– En pensjonist med en pensjonsinntekt på 210.000 kroner, og ingen andre inntekter, må ikke betale skatt på grunn av skattefradraget. Men på grunn av lav inntekt får han bare et skattefradrag på 25.949 kroner. Selv om han har lav nok pensjon til å få fullt pensjonsfradrag, har han ikke høy nok skatt til å utnytte hele skattefradraget på 33.400 kroner.

Ektefellen som har nøyaktig like stor pensjonsinntekt, 210.000 kroner, har også en full bankkonto, og har kapitalinntekter på 100.000 kroner. Hun får dermed en beregnet skatt på 48.139 kroner, men fordi hun har skatteforpliktelse som overgår pensjonsfradraget, kan hun nyttiggjøre hele pensjonsfradraget på 33.400 kroner.

Til sammen må de betale 14.549 kroner i skatt.

Spare ved å dele

– Men fordi ektefeller fritt kan fordele kapitalutgifter og kapitalinntekter mellom seg, kan hun flytte halvparten av kapitalinntektene over på ham, slik at de får en kapitalinntekt på 50.000 kroner hver, sier Hegdahl.

På denne måten får begge ektefellene beregnet skatt som er høyere enn pensjonsfradraget på 33.400 og de må begge betale 3.549 kroner i skatt. Til sammen må de nå betale 7.478 kroner i skatt, og har dermed spart 7.071 kroner. 

– Det er mye penger spart for to pensjonister.

Pensjonsfradrag

  • Pensjonsfradraget er et skattefradrag på maksimalt 33.400 kroner pr. pensjonist.
  • For pensjonsinntekt mellom 210.950 kroner og 318.000 kroner reduseres pensjonsfradraget med 16,7 prosent av pensjonsinntekt over 210.950 kroner. En pensjonsinntekt på 318.000 kroner gir en reduksjon i pensjonsfradraget på (318.000–210.950)*16,7 %= 17.878. Pensjonsfradraget blir dermed på 15.522 kroner.
  • For pensjonsinntekt over 318.000 kroner reduseres pensjonsfradraget med ytterligere 6 prosent av pensjonsinntekten som overstiger 318.000 kroner. En pensjonsinntekt på 518.000 kroner gir en ytterligere reduksjon i pensjonsfradraget på (518.000–318.00)*6 % =12.000. Pensjonsfradraget blir dermed på bare 3.522 kroner.
  • For pensjonsinntekt over 576.711 kroner vil dette medføre at pensjonsfradraget faller bort i sin helhet.
  • Pensjonsfradraget blir også redusert etter hvor stor prosentvis andel av alderspensjonen fra Folketrygden du tar ut.

Flyttes fritt

– Både kapitalinntekter og kapitalutgifter kan flyttes fritt mellom ektefeller. Har en av ektefellene kapitalutgifter istedenfor kapitalinntekter, og disse utgiftene er av en slik størrelse at pensjonsfradraget blir redusert, ja, da kan en andel av kapitalutgiftene overføres til den andre ektefellen for at de til sammen skal betale mindre skatt, sier han.

– Og er man i tvil om hvorvidt det lønner seg å overføre kapitalinntekter eller kapitalutgifter fra den ene ektefellen til den andre, kan det være lurt å logge seg inn på Skatteetaten, og benytte deres skattekalkulator for å se effekten av å flytte kapitalinntekter og kapitalutgifter, sier han.